Gazeta Podatkowa nr 55 (1826) z dnia 12.07.2021

Zaświadczenie płatnika składek do celów zasiłku pogrzebowego

Na początku miesiąca zmarła jedna z moich wieloletnich pracownic przebywająca od dwóch miesięcy na zasiłku chorobowym. Nie była ona uprawniona do renty z tytułu niezdolności do pracy, a ponadto z uwagi na wiek (50 lat) nie miała prawa do emerytury. Formalnościami związanymi z jej pogrzebem zajmowała się jej siostra, która zwróciła się o wydanie zaświadczenia o podleganiu przez zmarłą ubezpieczeniom emerytalnemu i rentowym, potrzebnego jej do uzyskania zasiłku pogrzebowego. Czy mam obowiązek wydać takie zaświadczenie? Jeśli tak, to jakie dane powinnam w nim wskazać?

Zasiłek pogrzebowy to jedno ze świadczeń finansowanych z ubezpieczenia rentowego wypłacanych przez ZUS. Przysługuje ono w razie śmierci:

• ubezpieczonego, osoby pobierającej emeryturę lub rentę,
• osoby, która w dniu śmierci nie miała ustalonego prawa do emerytury lub renty, lecz spełniała warunki do jej uzyskania i pobierania,
• członka rodziny ubezpieczonego albo osoby pobierającej emeryturę lub rentę.

Jeśli chodzi o członków rodziny, to ustawodawca zaliczył do nich:

• małżonka (wdowę i wdowca), rodziców, ojczyma, macochę oraz osoby przysposabiające,
• dzieci własne/drugiego małżonka/przysposobione/umieszczone w rodzinie zastępczej,
• przyjęte na wychowanie i utrzymanie przed osiągnięciem pełnoletności inne dzieci niż wymienione wcześniej,
• rodzeństwo, dziadków, wnuki,
• osoby, nad którymi została ustanowiona opieka prawna.

Tak stanowi art. 77 ust. 1-2 ustawy o emeryturach i rentach z FUS (Dz. U. z 2021 r. poz. 291 ze zm.).

Podstawowym dokumentem w przypadku ubiegania się o zasiłek pogrzebowy jest wniosek o to świadczenie. W tym celu można wykorzystać formularz Z-12. Sam wniosek to jednak za mało. Trzeba do niego dołączyć dokumenty uzasadniające prawo do świadczenia oraz jego wysokość (patrz ramka), określone w § 16 rozporządzenia MPiPS w sprawie postępowania o świadczenia emerytalno-rentowe (Dz. U. z 2011 r. nr 237, poz. 1412).

Zaświadczenie płatnika składek o podleganiu ubezpieczeniu emerytalnemu i rentowym, to jeden z dokumentów, który osoba zainteresowana powinna przedłożyć wraz z wnioskiem o zasiłek pogrzebowy. Przy czym, skoro zasiłek ten przysługuje w razie śmierci m.in. ubezpieczonego albo członka rodziny ubezpieczonego, to chodzi tu o zaświadczenie płatnika składek osoby zmarłej albo osoby ubiegającej się o świadczenie. W takim bowiem przypadku tytułem do zasiłku pogrzebowego jest podleganie tym ubezpieczeniom odpowiednio przez osobę zmarłą albo ubiegającą się o należność. Nie jest ono wymagane (co podaje ZUS w informacji do wniosku o zasiłek pogrzebowy) jedynie w przypadku, gdy zasiłek jest przyznawany z tytułu pokrycia kosztów pogrzebu przez osobę prowadzącą działalność, osobę z nią współpracującą, duchownego lub przez członka rodziny takiej osoby.

Skoro zatem o wydanie zaświadczenia płatnika składek zwróciła się siostra zmarłej pracownicy Czytelniczki, to jest ona zobowiązana taki dokument wydać. Powinien on zawierać dane identyfikacyjne oraz okoliczności niezbędne do nabycia prawa do zasiłku pogrzebowego (patrz: Przykładowe zaświadczenie płatnika składek...).